一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？
2021-09-03
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小规模纳税人，是指指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按要求提交的增值税纳税人。一般纳税人是指年申请小规模纳税人标准且增值税销售额超过财政部的企业和法人单位。那么，为什么要将增值税纳税人区别为小规模和一般纳税人呢？二者还有哪些方面的不同？
在日常业务活动中，小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票，如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票；一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。
一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。如果月销售额不超过30,000元或季度不超过90,000元，则无需征税，但需要申报，小规模纳税人可自行选择以月度或季度为纳税周期来申报纳税，一般都会选择季度申报；而一般纳税人通常是以月度为单位来进行纳税申报。
一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付，一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额，小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率。小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、9%、10%、13%几档税率。此外，部分出口货物、境内单位和个人跨境销售服务与无形资产可以享受零税率，跨境销售符合免税条件的可以享受免税。以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择，应该注意的是，在发展客户方面，一般纳税人比小规模纳税人更具优势。小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关申请转为一般纳税人。
